高隆湾房产|个人出租文昌高隆湾商铺要交税吗

摘要：文昌高隆湾楼盘，个人出租商铺属于出租非住房，要交的税包括：增值税、附加税、文昌高隆湾房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。 个人出租商铺税费的具体计算 举例：假设小李将自有商铺...

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个人出租文昌高隆湾商铺要交税吗 海南楼盘，高隆湾独居特色的民族风情。也正是由于海南高隆湾独一无二的气候和环境，才吸引越来越多人来海南高隆湾买房。

个人出租商铺属于出租非住房，要交的税包括：增纸税、附加税、海南房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。

举例：假设小李将自有商铺出租，月租金收入10000元，一次性收取全年租金共120000元。发生修缮费用1200元，他要交的税费计算如下：  

依据财税2018年36号文，个人出租非住房，税率为5%。纳税人提供租赁服务采取预收款的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。  

小李出租自有商铺，收到120000元房租时，应交增纸税=租金收入/（1+5%）*5%=120000/（1+5%）*5%=5714.29（元）。但对于其他个人，采取一次性预收租金出租不动产的租金收入，可以在对应的租赁期内分摊，计算缴纳增纸税额。所以，增纸税可以选择每月分别申报缴纳。同时，依据总局公告2019年第4号，对小规模纳税人月销售额在10万元以下的，可以免征增纸税。假设小李当月没有其他增纸税应税收入，由于该笔房租收入低于10万元，所以可以免增纸税。  

在增纸税上，非住房和住房的规定除了税率不同以外，在缴纳时间与10万元以下月销售额免征方面都是一致的。  

我们假设小李每月需要交增纸税，用以举例计算下文的附加税和个人所得税。  

附加税的征收原理同个人出租住房。  

小李出租的商铺在市中心，应交的附加税=实际缴纳的增纸税*（7%+3%+2%）=5714.29*12%=685.71元。  

依据财税2019年13号文，自2019年1月1日超，小规模纳税人可以减半征收，小李实际需要缴附加税为342.85元。  

个人出租非住房，全年海南房产税为不含增纸税的租金收入的12%。依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。  

小李出租商铺应交海南房产税=（租金120000-增纸税5714.29）*12%=13714.29元，由于可以减半征收，实际需缴纳海南房产税6857.14元。  

月城镇土地使用税=每平房米土地年税额/12*占地面积。  

依据财税2019年13号，自2019年1月1日起，可以减半征收。  

假设小李的商铺所在地每平方米年土地使用税税额为4元，共200平米  

则小李月需要交土地使用税4/12*200=66.67元  

个人出租商铺，按财产租赁合同交印花税，税率千分之一。自2019年1月1日起，可以减半征收。出租商铺需要交印花税120000*0.001=120元，实际需要缴纳印花税60元。  

原理同个人出租住房，但税率不同。个人出租非住房，按财产租赁所得税率为20%。（正常税率都是20%哟，10%是税局给个人出租住房的优惠哈）  

（1）如果租赁所得低于4000元，则减除费用800元。出租非住房应交个人所得税=（增纸税不含税收入-相关税费-修缮费用-800元）*20%  

（2）如果该所得高于4000元，则减除20%的费用，出租非住房应交个人所得税=（增纸税不含税收入-相关税费-修缮费用）*（1-20%）*20%  

本例中，小李出租商铺的每月相关税费为附加税342.85/12+海南房产税6857.14/12+城镇土地使用税66.67+印花税60/12=671.67元  

则其第一个月租赁所得应缴纳个人所得税=（租金10000-增纸税5714.29/12-相关税费671.67-修缮费用800）*（1-20%）*20%=1288.34元  

下个月没扣完的修缮费用可以再扣，即下个月扣400元的修缮费用。

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